29 november 2024
Varför behöver en bouppteckning upprättas?
Vid händelse av ett dödsfall av en familjemedlem eller en närstående är det självfallet inte lätt att hantera sorgen och att samtidigt ta tag i allt det praktiska som tillkommer med ett dödsfall. I syfte att bidra till förståelse kring en av de sakerna som behöver hanteras, upprättandet av en bouppteckning, ska jag nedan redogöra för varför bouppteckningen relativt skyndsamt behöver upprättas samt vad funktionen bakom bouppteckningen egentligen är.
Inledningsvis behöver den avlidnas samt eventuell efterlevande makes/sambos tillgångar klarläggas. När detta har gjorts ska sedan en bouppteckning upprättas. Bouppteckningen ska som utgångspunkt förrättas inom tre månader från dödsfallet, vilket följer av lag. Efter upprättandet ska handlingen registreras hos Skatteverket inom en månad. Handlingen anger den avlidnes tillgångar och skulder samt eventuell makes eller, i vissa fall, sambos tillgångar och skulder. Bouppteckningen kan sägas vara ett bokslut per dödsdagen.
Idag är bouppteckningens främsta funktion att fungera som underlag för beräkningen av eventuellt efterarv. Detta är varför det är av vikt att ta upp den efterlevande makens tillgångar och skulder i den först avlidna makens bouppteckning. Innan år 2004 var bouppteckningens främsta funktion att fungera som underlag för arvsskatten. Arvsskatten har sedan dess avskaffats och bouppteckningen har därmed fått mer av en praktisk betydelse.
Då bouppteckningen anger den egendom och de skulder den avlidne samt eventuell make/sambo hade per dödsdagen är handlingen därmed av stor betydelse för arvingarna, efterlevande make samt eventuella testamentstagare då de genom handlingen får insyn i kvarlåtenskapen. Bouppteckningen fungerar även som underlag till förekommande arvskifte.
I och med att bouppteckningen enligt lag ska registreras hos Skatteverket och därmed blir tillgänglig för allmänheten utgör den ett skydd för den avlidnes borgenärer. Borgenärerna kan då bevaka sina fordringar. Handlingen utgör även ett skydd för legatarier, alltså någon som på grund av testamente mottar specifik förmån eller egendom, då legatarierna kan se vilka faktiska tillgångar som listats upp i bouppteckningen.
Slutligen ska nämnas att bouppteckningen utgör en legitimationshandling vilken styrker dödsbodelägarnas rätt att företräda dödsboet.
Har du övriga arvsrättsliga frågor eller funderingar så är du välkommen att höra av dig till oss!